کتاب آموزش نرم افزار جامع مدیریت مالی پارسیان
2020-01-08
حسابداری سرمایه گذاریها – سریع المعامله و غیر سریع المعامله چیست؟
2020-01-25
نمایش همه
صورت مغایرت بانکی چیست؟ – روش های تهیه صورت مغایرت بانکی

صورت مغایرت بانکی چیست؟ – روشهای صورت مغایرت بانکی

 

 

اکثر اوقات حسابداران در پایان هر هفته یا هر ماه صورت حساب بانکی تهیه میکنند و موجودی بانک های شرکت رو در دفاتر (نرم افزار حسابداری ) و صورتحساب بانک مقایسه میکنند و در صورت مغایرت مانده نهایی باید صورت مغایرت بانکی تهیه کنند
البته این بستگی به حجم فعالیت و تراکنش های مالی شرکت دارد که هفتگی ، ماهیانه یا در تاریخ های مشخصی این صورت مغایرت تهیه بشود.چون در بعضی از شرکت ها با توجه به حجم بالای تراکنش های مالی و جهت سهولت کار و بروز بودن سیستم حسابداری هفتگی اقدام به تهیه صورت مغایرت می کنند
باید مورد را هم در نظر داشت باتوجه به اینکه امروزه دسترسی به صورتحسابهای بانکی مانند گذشته نیست و باتوجه به خدمات بانکداری الکترونیکی در اکثر شرکت های بزرگ حسابداران از طریق اینترنت بانکهای حقوقی میتوانند در هرلحظه مانده حساب و گردش حساب را بررسی کنند و در صورت نیاز و مشاهده مغایرت در همان لحظه سندهای اصلاحی لازم را ثبت کنند.(به طور مثال : اگر ما یک فقره چک را صادر کرده ایم و بخاطر اشتباه حسابدار مبلغ چک را یا حتی تاریخ سررسید را در نرم افزار اشتباه ثبت نموده است و پس از مشاهده صورتحساب آنلاین متوجه برداشت از حساب و وجود مغایرت با دفاتر میشود که در آن لحظه میتواند سند خود را اصلاح نماید)

 

 

مراحل لازم برای انجام صورت مغایرت بانکی

 

 

مشخص کردن اقلام باز دفتر
چنانچه حسابدار مؤسسه ، رویدادهای مالی را در دفاتر مؤسسه (تا زمان مشخصی) ثبت نموده ولی بانک آن رویدادها را به هر علتی تا آن زمان، در صورتحساب منکعس نکرده باشد، به این گونه اقلام که دور آن خط بسته (دایره) کشیده ایم، اقلام باز دفتر می گویند

 

مشخص کردن اقلام باز صورتحساب بانک

 

چنانچه بانک رویدادهای مالی را تا تاریخی که اقدام به تهیه صورت مغایرت کرده ایم در دفاتر خود (یعنی صورتحساب بانکی شرکت ما) ثبت نموده ولی حسابدار مؤسسه آن رویدادها را تا آن زمان در دفاتر خود ثبت نکرده باشد، به این گونه اقلامی که دور آن خط بسته(دایره) کشیده ایم، اقلام باز صورتحساب بانک می گویند

 

مهمترین دلایل بروز مغایرت بین دفتر حسابداری بانک و حساب بانکی

 

مهمترین دلایل بروز مغایرت بین مانده حساب بانک در دفاتر مؤسسه با مانده صورت حساب بانک عبارتند از 

 

عدم ارائه چک صادره توسط ذی نفع به بانک تا تاریخ اخذ صورت حساب از بانک ( مثال : یعنی ممکن است که ما چکی را صادر کرده باشیم و در سررسید آن در نرم افزار مبلغ را از حساب کم میکنیم اما طرف حساب ما در تاریخ سررسید به هر دلیلی چک را جهت وصول به بانک نبرده است)

 

وصول وجه چک یا سفته ارائه شده به بانک و عدم ارسال اعلامیه بستانکار توسط بانک ( مثال : یعنی ممکن است که چکی را صادر کرده باشیم مثلا به تاریخ روز و به شخص ثالثی داده باشیم و طی توافق انجام شده مقرر شده است که آن چک را در پایان ماه جهت وصول به بانک ارائه کند اما آن را زودتر از تاریخ مورد توافق به بانک ارائه و وصول نموده است.(باتوجه به اینکه تاریخ چک روز بوده است)

 

برداشت مبالغی به عنوان کارمزد و یا سایر دلایل از حساب مؤسسه توسط بانک و عدم ارسال اعلامیه بدهکار (مثال : یعنی مبالغی تحت عنوان کارمزد اخذ صورتحساب ، کارمزد انتقال وجه ، کارمزد وصول چک و  یا اینکه برداشت از حساب موسسه طبق دستور دادگاه به دلیل شکایت پرسنل و رای اداره کار و …. از حساب شرکت کسر شده اما حسابدار به دلیل اطلاع نداشتن در دفاتر موسسه ثبت نکرده است)

 

واریز وجه نقد به حساب جاری مؤسسه در پایان وقت اداری توسط مؤسسه و عدم درج آن در صورت حساب دریافتی از بانک (مثال : یعنی ممکن است بعد از اینکه صورتحساب رو از بانک گرفتیم از طرف موسسه مبالغی رو به حساب بانک واریز کردیم و آن بخاطر اینکه بعد از اخذ پرینت حساب بوده در صورتحساب درج نشده مانند واریز صندوق به حساب بانک)

 

 اشتباه در واریز و یا برداشت وجه از حساب مؤسسه توسط بانک(مثال : در مواردی پیش آمده است که بانک مبلغی را اشتباها به دلیل اشتباه کارمند بانک از حساب موسسه برداشت کرده و یا واریز نموده است و حسابدار موسسه تا قبل از اخذ صورتحساب از آن بی اطلاع بوده است)

 

اشتباه در ثبت ارقام فیش های واریزی و چک های صادره توسط حسابدار مؤسسه( مثال : حسابدار موسسه به دلیل خطای دید ممکنه مبالغ رو جابه جا ثبت کنه. مثلا بجای مبلغ 2،523،000 ریال   مبلغ 2،532،000 ریال رو ثبت کنه)

 

انواع روش های تنظیم صورت مغایرت بانکی

 

 

دو روش برای تنظیم صورت مغایرت بانکی وجود دارد که به شرح زیر می باشد

 

روش رسیدن به مانده واقعی

 

 روش رسیدن از یک مانده به مانده دیگر ( از مانده بانک به مانده دفاتر  یا  از مانده دفاتر به مانده بانک )

 

 

روش رسیدن به مانده واقعی
این روش تنها شیوه مورد قبول مطابق استاندارد های حسابداری و منطقی ترین حالت تنظیم صورت مغایرت بانکی است. تشخیص اینکه مانده حساب بانک در دفاتر مؤسسه صحیح است یا مانده حساب بانک طبق صورت حساب ارسالی از بانک، امکان پذیر نیست و به طور دقیق نمی توان درباره مانده حساب بانک اعلام نظر کرد. پس به طور هم زمان به بررسی هر دو مانده می پردازیم. در پایان مانده هر دو ؛ باید یکنواخت و همسان گردد که به آن مانده واقعی یعنی مانده قابل دسترسی گفته می شود

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد.